個人事業主とマイクロ法人の比較シミュレーション
個人事業主の所得と社会保険
参考 国保とマイクロ法人の社会保険料比較ツール
参考 国税庁.No.1410 給与所得控除｜国税庁
個人事業主とマイクロ法人の節税比較結果
個人事業主 |
法人 |
|||
個人事業主とマイクロ法人の二刀流 |
利益の2/3を給与、1/3を法人利益 |
親族に所得分散 |
||
個人事業主の所得 |
0 | 0 | ||
法人から代表者給与 |
0 | 550,000 | ||
法人から親族給与 |
0 | 0 | 0 | 1,200,000 | 法人利益 |
0 | 131,352 |
| 合計所得 | ||||
税金・社会保険料計 |
||||
節税になる順位 |
||||
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個人事業主と法人の社会保険料・税金の内訳
個人事業主 |
法人 |
||||
マイクロ法人 |
利益の2/3を給与、1/3を法人利益 |
親族に所得分散 |
|||
| 本人 | 年金保険 | 203,760 | 96,624 | ||
| 健康保険 | 700,000 | 34,728 | |||
| 所得税 | |||||
| 住民税 | |||||
| 事業税 | 0 | 0 | |||
| 税金計 | |||||
| 親族 | 年金保険 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 健康保険 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 所得税 | 0 | 0 | 0 | ||
| 住民税 | 0 | 0 | 0 | ||
| 事業税 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 税金計 | 0 | 0 | 0 | ||
| 法人 | 社会保険 | 0 | |||
| 法人税等 | 0 | ||||
| 税金等計 | 0 | ||||
税金、社会保険計 |
|||||
お得となる順位 |
|||||
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代表者個人の社会保険料・所得税・住民税の計算結果
個人事業主 |
法人 |
||||
マイクロ法人 |
利益の2/3を給与、1/3を法人利益 |
親族に所得分散 |
|||
| 所得 計算 |
給与収入 | 0 | |||
| 給与所得控除 | |||||
| 給与所得 | |||||
| 事業所得 | |||||
| 所得計 | |||||
| 控除 計算 |
年金保険 | ||||
| 健康保険 | |||||
| 基礎控除 | |||||
| 控除計 | |||||
| 税金 計算 |
課税所得 | ||||
| 所得税 | |||||
| 住民税 | |||||
| 税金計 | |||||
親族の社会保険料・所得税・住民税の計算結果
個人事業主 |
法人 |
||||
マイクロ法人 |
利益の2/3を給与、1/3を法人利益 |
親族に所得分散 |
|||
| 所得 計算 |
給与収入 | 0 | |||
| 給与所得控除 | |||||
| 給与所得 | |||||
| 事業所得 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 所得計 | |||||
| 控除 計算 |
年金保険 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 健康保険 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 基礎控除 | |||||
| 控除計 | |||||
| 税金 計算 |
課税所得 | ||||
| 所得税 | |||||
| 住民税 | |||||
| 税金計 | |||||
法人の社会保険料・法人税等（均等割など）の計算結果
個人事業主 |
法人 |
||||
マイクロ法人 |
利益の2/3を給与、1/3を法人利益 |
親族に所得分散 |
|||
| 利益 計算 |
法人利益 | 0 | |||
| 社会保険料 | 0 | ||||
| 税引前利益 | 0 | ||||
| 税金 計算 |
法人税 | 0 | |||
| 地方法人税 | 0 | ||||
| 事業税所得割 | 0 | ||||
| 特別法人事業税 | 0 | ||||
| 住民税法人税割 | 0 | ||||
| 均等割 | 0 | ||||
| 税金計 | 0 | ||||
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社会保険料・税金計算の参考
給与所得控除
給与等の収入金額 |
給与所得控除額 |
1,625,000円まで |
550,000円 |
1,625,001円から |
収入金額×40％-100,000円 |
1,800,001円から |
収入金額×30％+80,000円 |
3,600,001円から |
収入金額×20％+440,000円 |
6,600,001円から |
収入金額×10％+1,100,000円 |
8,500,001円以上 |
1,950,000円（上限） |
基礎控除
納税者本人の合計所得金額 |
控除額 |
2,400万円以下 |
48万円 |
2,400万円超2,450万円以下 |
32万円 |
2,450万円超2,500万円以下 |
16万円 |
2,500万円超 |
０円 |
所得税
課税される所得金額 |
税率 |
控除額 |
1,000円から |
5％ |
0円 |
1,950,000円から |
10％ |
97,500円 |
3,300,000円から |
20％ |
427,500円 |
6,950,000円から |
23％ |
636,000円 |
9,000,000円から |
33％ |
1,536,000円 |
18,000,000円から |
40％ |
2,796,000円 |
40,000,000円 以上 |
45％ |
4,796,000円 |
法人税
法人利益 |
税率 |
800万円以下の部分 |
15% |
800万円超の部分 |
23.20% |
地方法人税
法人税×10.3%=地方法人税 |
事業税所得割
法人利益 |
税率 |
400万円以下の部分 |
3.5% |
400万円超、800万円以下の部分 |
5.3% |
800万円超の部分 |
7.0% |
法人住民税法人税割
所得金額（法人利益） × 法人事業税の税率 ＝ 事業税所得割 |
事業税所得割額 × 特別法人事業税の税率37% ＝ 特別法人事業税額 |
法人住民税均等割
